Estrutura da Demonstração do Fluxo de Caixa

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Os principais componentes da demonstração do fluxo de caixa são:
Dinheiro de atividades operacionais
Dinheiro de atividades de investimento
Dinheiro de atividades de financiamento
Divulgação de atividades que não envolvam caixa, que às vezes é incluída quando preparada
de acordo com os princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP) . 1
É importante observar que o CFS é distinto da demonstração de resultados e do balanço
patrimonial porque não inclui o valor das entradas e saídas de caixa futuras que foram
registradas como receitas e despesas . Portanto, caixa não é o mesmo que lucro líquido – que,
na demonstração do resultado, inclui tanto as vendas à vista quanto as vendas a prazo.
Dinheiro de atividades operacionais
As atividades operacionais no CFS incluem quaisquer fontes e usos de dinheiro das atividades
comerciais. Em outras palavras, reflete quanto dinheiro é gerado a partir dos produtos ou
serviços de uma empresa.
Geralmente, as mudanças feitas em dinheiro, contas a receber, depreciação, estoque e contas
a pagar são refletidas no caixa das operações.
Essas atividades operacionais podem incluir:
Receitas de vendas de bens e serviços
Pagamentos de juros
Pagamentos de imposto de renda
Pagamentos feitos a fornecedores de bens e serviços usados na produção
Salários e pagamentos de salários aos funcionários
Pagamentos de aluguel